老师，收到稽查局处理决定书后，要求对所涉及的成本451144.14元及增值税进项转出49625.86元做纳税调整，应调整2018年应纳税所得额451144.14元，应补2018年企业所得税99635.18元及2018年度增值税49625.86元。账务应该如何进行处理？

学堂用户_ph569027 追问

2020-07-20 14:30

不做“以前年度损益调整”吗？

许老师 解答

2020-07-20 14:35

这个的话   如果你们适用的是小企业会计制度  或者金额不大    可以直接在今年处理的哦

学堂用户_ph569027 追问

2020-07-20 15:02

老师，如果公司要求科目不挂在“营业外支出”，挂在“以前年度损益调整”的话分录是怎样呢

许老师 解答

2020-07-20 15:07

刚才营业外支出写错了   应该是预付账款   不好意思
通过以前年度损益调整的话
借：预付账款    贷：以前年度损益调整  应交税费-应交增值税-进项税转出
借：以前年度损益调整   贷：应交税费-应交所得税
借：应交税费-应交所得税   贷：银行存款
借：以前年度损益调整    贷：盈余公积  利润分配
借：应交税费-应交增值税-进项税转出    贷：银行存款

学堂用户_ph569027 追问

2020-07-20 15:37

老师，那这增值税滞纳金起算时间是按进项抵扣后一天（2.02）开始还是按当月缴纳截止日后一天（2.16）开始呢？2018年度企业所得税是从2019.06.01开始起算吗？

许老师 解答

2020-07-20 16:28

这个呀   是从截止日还是   往后算的
嗯嗯   是的  2019.6.1开始算的

学堂用户_ph569027 追问

2020-07-20 16:40

好的，谢谢老师

许老师 解答

2020-07-20 16:41

不客气。如果对回答满意，请五星好评，谢谢