企业按清算（不持续经营）的所得税申报所得税，每项资产、负债的计税基础是什么？

朴老师

职称：会计师

2020-07-21 08:45

资产的计税基础是指企业收回资产账面价值过程中，计算应纳税所得额时按照税法规定可以自应税经济利益中抵扣的金额。
通常情况下，资产在取得时其入账价值与计税基础是相同的，后续计量过程中因企业会计准则规定与税法规定不同，可能产生资产的账面价值与其计税基础的差异。比如，交易性金融资产的公允价值变动。按照企业会计准则规定，交易性金融资产期末应以公允价值计量，公允价值的变动计入当期损益

一花一世界追问

2020-07-21 08:49

这样说吧亲，货币资金、应收帐款、预付账款、其他应收款、存货、固定资产、在建工程、无形资产，这几项在清算所得税申报表的计税基础怎么算？

朴老师解答

2020-07-21 08:49

货币资金不交税的，其他的就是根据账面金额来做计税基础的

一花一世界追问

2020-07-21 09:07

哪里有具体的文件

朴老师解答

2020-07-21 09:11

这个没有什么文件，货币资金为什么交税呢？

一花一世界追问

2020-07-21 09:12

我的前提条件都是按清算的所得税申报表计算，就是企业不存续了

朴老师解答

2020-07-21 09:18

那货币资金也是不交税的，交税的就是往来和资产等账面剩余额

精选问题

老师您好，现金的使用范围是，必须用现金还是可以用问

您好，还可以用其他货币资金答
您好老师，假如我的上年度利润总额是358万，收入5000 问

您好，这个是调减80*100%=80 这个研发费用可以全额扣除的，您好答
老师，请问主营业务收入近两年平均增值率的计算方问

你好，这个你可以把每一年的加起来，然后除以二。答
老师，个体户是不是都要申报交税呢？我朋友的为什么问

你好是的正常是需要交，没有他说的这个。是增值税及附加，这两种税，如果你月度低于10万，季度低于30万可以免税。答
老师，我销售方，购买方退货，开具了红字信息确认单，提问

你好，这个应该是系统问题，他如果在电子税务局开了的话，正常是可以查到的。如果确实查不到，你可以让对方打出红字信息单，你去税务局去处理。答

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