您好，请问季度计提递延所得税，这个分录是什么意思呢？ 借：递延所得税资产 -100 借：所得税100

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2020-07-21 09:58

可以理解为递延所得税资产借方是负数，表示的是以后期间可以抵扣是吗？那递延所得税借方是正数代表什么呢？

王老师1 解答

2020-07-21 10:07

我如上描述的是递延所得税资产是正数的情形，是负数的话就是在未来发生了税法上可抵扣的情形，一般递延所得税资产先有借方余额，才会在以后期间出现借方负数，我举个例子吧
假设当期会计上职工教育经费发生额是100，然后税法上允许扣除的金额是60，超过部分允许以后年度扣除，这时就产生递延所得税资产了
借：递延所得税资产 10
贷：所得税费用 10
等到第二年，职工教育经费会计上发生数是70，税法上允许扣除的金额是80，那表明上年未抵扣完成的40有10在本期完成了抵扣，那要冲销前期确认的递延所得税资产
借：递延所得税资产 -2.5
借：所得税费用 2.5