老师，想向你咨询一下，异地提建筑服务，一般纳税人甲供材简易征收3%，机构地当月无其他收入，本月开票但未在异地预交，当月机构地申报时应纳税额没有预交抵减(正常开票当月就预交，机构地征收率3%抵去预交3%，正好抵完，问题现在项目部经常是开票后6个月内才去预交，)现在机构地申报时怎么处理好呢？[玫瑰]谢谢！

靜 追问

2020-07-21 11:44

老师，是不是就相当于当月已开票，如果当月未向工程所属地预缴税，则就本应该预缴税要向公司所在地税务缴纳，并且工程所在地税务还会也可以向工程地再次要求该开票额预缴税款？另外，项目部是因为总局公告2016年17号I2条：纳税人跨县市区提供建筑服务，应向服务发生地税务预缴，而自应当预缴之日起超过六个月没预缴的由机构地税务按规定处罚，所以他们都是开票后六个月前才去预交，这样实务中就造成在机构地申报时没有预交税额来抵减，如果只申报暂时不交税，等次月或下月建筑工程地预交后拿回来抵平应纳税额，这样有风险吗？

朴老师 解答

2020-07-21 11:50

对的吗就是这个意思
2.实际工作中都是在开票之后的次月去预缴的

靜 追问

2020-07-21 12:54

老师，麻烦再资询一下。建筑企业与短期(三个月，六个月，不超过一年)用工且不满足非全日制用工的农民工签订劳务协议的情况下，建筑企业支付给农民工的劳务报酬，(按天，小时，工作量计算后的劳务报酬)必须保证每月在20000元以下，无需提供发票，农民工个税由建筑业代扣代缴。发放劳务款时，必须按规定制作内部付款凭证或劳务支付凭证。老师请问下有这个规定吗？现在还适用吗？    另外老师请问一下，一般纳税人增值税纳税申报表主表25栏期初未缴税额本月数是否应该等于上期期末未缴税额的本月数栏，我是看到新接手的这个公司每个人这两个数都不等，我感觉好象不对吧？

朴老师 解答

2020-07-21 13:06

你好，劳务报酬的话税太高了，用工资薪金吧

靜 追问

2020-07-21 14:44

老师，我们公司租用的另一个公司的房屋，每月水电费是另一个公司缴纳，但我们分摊的部份又给另个公司，水电发票是开给另个公司的，我们怎么入成本呢？分割单吗？需要哪些资料来辅证呢？谢谢

朴老师 解答

2020-07-21 14:48

你好，只能用发票复印件和发票分割单了哦