老师小规模纳税人的税率是怎么确定的？是由税务局定的吗？这个有什么标准呢

彭小美 追问

2020-07-22 11:13

老师，那所得税呢？

maize老师 解答

2020-07-22 11:30

 二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

  上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业，且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。

  从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标，应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下：

  季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

  全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

  年度中间开业或者终止经营活动的，以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。  超过这个按25%

彭小美 追问

2020-07-22 11:33

我公司是一个装饰工程有限公司，小规模的，四月份开业的，企业所得税是填制的A 表，然后我看了是按25%缴纳的，为啥啊

maize老师 解答

2020-07-22 11:35

那是优惠填写30减免表上面了，

彭小美 追问

2020-07-22 11:36

什么意思啊？

maize老师 解答

2020-07-22 11:48

A201030 减免所得税优惠明细表  这个实际交5% ，减免20% 根据主表实际利润额*20%填写这个减免表上面第一栏， 应纳税所得额大于100万不超过300万，应纳税额=（实际利润额-100万）*10%+100万*5% ，减免税额=实际利润额*25%-（实际利润额-100万）*10%-100万*5%

maize老师 解答

2020-07-22 11:48

A201030 减免所得税优惠明细表 减免税额填写这个表第一栏下面了，税率是固定25%