老师 我能分析到1500后面的什么意思 怎么出来其他综合收益

俩人、幸福ツ 追问

2020-07-21 22:04

2375    1500都是递延所得税负债  怎么分录里面方向相反呢

俩人、幸福ツ 追问

2020-07-21 22:05

我明白了谢谢老师

俩人、幸福ツ 追问

2020-07-21 22:07

后面的3500不理解

雨萱老师 解答

2020-07-21 22:08

不客气，如有不明白的请接着问哈～

雨萱老师 解答

2020-07-21 22:24

您好。3500的来源分两部分，一部分是转换日后的公允价值变动，48000-46000=2000万元。第二部分是虽然会计上投资性房地产已经按照公允价值核算，但是税法上仍然按照固定资产计提折旧，根据题目，转换日投性房地产价值为（50000-10000）=40000万元，尚可使用年限为20年，转换日为3月31日，因此当年计提的折旧为40000/20*9/12=1500.二者合计为2000+1500=3500万元。
或者换一种更容易理解的方式：总的暂时性差异=会计账面价值-计税基础=48000-（40000-40000/20*9/12）=9500万元。其中，转换日的形成的暂时性差异为6000万元（需计入其他综合收益），转换日后后形成的暂时性差异=9500-6000=3500万元（需计入递延所得税费用）。