计提支付工资和五险一金的分录怎么写？（特别是公司支付和员工支付部分）

玲老师

职称：会计师

2020-07-22 13:13

1、计提工资、社保和公积金时:
借:各种成本费用科目一工资
一社保( 公司负担)
一公积金(公司负担)
贷:应付职工薪酬一工资
               一社保(公司负担)
一公积金(公司负担)
2、支付员工工资:
借:应付职工薪酬-工资
贷:银行存款，
其他应付款一社保 (个人负担)
          一公积金( 个人负担)
应交税费一应交个人所得税
3、支付社保、公积金及个税:
借:应付职工薪酬一社保(公司负担)
               一公积金(公司负担)
其他应付款一社保 (个人负担)
一公积金(个人负担)
应交税费一应交个人所得税
贷:银行存款

 Lemon小丸子追问

2020-07-22 13:17

老师，工资的金额是应发还是实发？

玲老师解答

2020-07-22 13:18

您好，计提工资是应发工资金额

 Lemon小丸子追问

2020-07-22 13:20

哦哦。那个人缴纳部分为什么是用其他应付而不是其他应收呀？

玲老师解答

2020-07-22 13:21

你好，是先发工资，把个税和社保扣下来，后面需要交到税务局，所以用其他人付款

 Lemon小丸子追问

2020-07-22 13:23

好的，明白了。谢谢

玲老师解答

2020-07-22 13:26

您好，不客气，祝您工作学习愉快，如果您这个问题已经解决，请对老师的回复给予评价

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