老师，生产企业有内销有外销，免抵退税额是怎么计算的

秀秀老师

职称：中级会计师,初级会计师

2020-07-22 14:10

你好，步骤当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期留抵税额。其中，当期免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×（出口货物征税税率－出口货物退税率）－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征税率－出口货物退税率）。如果当期没有免税购进原材料价格，上述公式中的免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额，以及后面公式中的免抵退税额抵减额就不用计算。
2。免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额。其中，免抵退税额抵减额＝免税购进原材料价格×出口货物退税率。3。如当期期末留抵税额≤当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期期末留抵税额，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额；如当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，则当期应退税额＝当期免抵退税额，当期免抵税额＝0。

关儿Z 追问

2020-07-22 14:19

免税购进的原材料是指什么

秀秀老师解答

2020-07-22 14:59

是指购进时根本就没有交过增值税（如进料加工、国内购进免税原材料）或者交了增值税国家又退给你了（如增值税即征即退、先片后退等）

关儿Z 追问

2020-07-22 15:00

哦，好的，谢谢

秀秀老师解答

2020-07-22 15:03

不客气，希望能够帮助到您

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