老师：我们是小规模纳税人，企业所得税是季度申报，请问一下企业所得税是每个月都计提还是季度计提一次

向往未来 追问

2020-07-22 14:32

我们是小微企业，请问计提的时候是按正常25%计提还是按年度不超100万，按5个点计提啊

bamboo老师 解答

2020-07-22 14:33

按年度不超100万，按5个点计提

向往未来 追问

2020-07-22 14:34

如果以前有亏损，就按弥补亏损之后的财务报表里面本年利润这个科目的数据来计提吗？

bamboo老师 解答

2020-07-22 14:35

不是的 要用季度本年利润-前面亏损额 然后计提

向往未来 追问

2020-07-22 14:36

就是利润表里面的利润总额一个季度的数据相加然后减去以前的亏损数据来计提是吧

bamboo老师 解答

2020-07-22 14:38

是的 这样理解正确的

向往未来 追问

2020-07-22 14:39

那我如果计提的数据与实际缴纳的数据不一致，比如少了我补计提，多了我直接冲红上月计提的分录，然后重新计提在缴纳可以吗？

bamboo老师 解答

2020-07-22 14:40

可以的 也可以补计提差额或者红字冲销差额

向往未来 追问

2020-07-22 14:41

好的谢谢老师