老师，帮忙把主营业务成本的递延所得税负债的计算原理讲解一下，谢谢

王老师1

职称：会计从业资格

2020-07-22 15:19

因为在2019年末，会计估计会有20%的退货率，所以账上预计了200的预计负债和160的退货成本。
但税务上凡是没有实际发生的都是不认可的，所以税务上对于未确认的200收入和160成本会产生对应的递延所得税资产和递延所得税负债
分录如下
借：递延所得税资产 50
贷：所得税 50
借：所得税 40
贷：递延所得税负债 40
等2020年2月确定不会发生退货时，那就把递延所得税资产和负债再冲回来，因为此时已经没有税会差异了

幸福smile 追问

2020-07-22 15:21

嗯嗯，明白了，谢谢老师

王老师1 解答

2020-07-22 15:33

不客气，有问题再咨询

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