你好，老师！请问：怎么算，城建税和教育费附加还有地方教育费附加？他们的税率分别是多少？

谙知 追问

2020-07-22 17:43

是通过应交税费增值税科目吗？（或者直接问按照科目余额表里应交税费里哪一个明细科目看）是按销项税额还是，销项减去进项

朱立老师 解答

2020-07-22 17:50

刚才问的小税种 是通过税金及附加计提的   应交税费的二级科目              不是应交增值税的三级科目  
计提时  借税金及附加-城建税 教育费  贷应交税费-应交城建税    应交教育费
缴纳 借应交税费-应交城建税    应交教育费   贷1002

谙知 追问

2020-07-22 17:57

那城建税是根据增值税算的啊！

朱立老师 解答

2020-07-22 18:02

对的   而且是根据实际缴纳的增值税缴纳的
小规模  不超30万免增值税  所以附加税 也就不用交了

谙知 追问

2020-07-22 18:08

是普票免征，专票还是要交啊！

朱立老师 解答

2020-07-22 18:10

是的  30万指的是普票    专票开1块也是要交增值税的