老师，我公司购买金税盘和交的服务费，一直没有认证抵扣，不是可以全额抵扣吗？我是全额直接计入应交税费-应交增值税进项税额吗？

朴老师

职称：会计师

2020-07-23 08:24

你好，可以全额抵扣的。
金税盘和报税盘的账务处理：
购入金税盘和报税盘时（不作为固定资产时），
  借：管理费用
    贷：银行存款/现金
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：管理费用
若是作为固定资产的，应通过“递延收益”科目进行账务处理（此种情况请按照以上分录进行账务处理）。
服务费280元的账务处理：
支付技术维护费时，
  借：管理费用    280
    贷：银行存款/现金   280
抵减增值税税额，
  借：应交税费——应交增值税（减免税款）    280
贷：管理费用 280

wenwen 追问

2020-07-23 08:35

那纳税申报表怎么填，要不要先抵扣，再转出，然后在减免税款？

朴老师解答

2020-07-23 08:44

不用，直接填写减免税明细表就行，本期购买的填写在本期发生额，然后本期抵减的话也填写本期抵减额

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