母公司和子公司适用的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2012年内部应收账款期末余额为1 500万元（期初余额为0），税法规定，计提的减值准备未发生实质性损失前不得税前扣除。2012年就该项内部应收账款计提的坏账准备和递延所得税所编制的抵销分录是（　）。 借：应收账款——坏账准备 15　　　贷：信用减值损失 15借：所得税费用 3.75　　贷：递延所得税资产 3.75 请问一下题目没有说明发生实质性损失，为什么还要做 借：所得税费用 3.75　　贷：递延所得税资产 3.75 这个分录啊

wzj

于2020-07-23 10:41 发布   1678次浏览