老师，您好，我们公司现在是合伙企业，没有企业所得税，在账务上我不知道该怎么做呢，用金蝶系统进行了计提所得税了，那是不是没有企业所得税就不需要去计提呢

Arlene 追问

2020-07-23 11:22

那账务处理怎么做呢

江老师 解答

2020-07-23 11:24

一、计提个人所得税的分录是：
借：所得税费用
贷：应交税费——应交个人所得税
二、结转所得税费用的分录是：
借：本年利润
贷：所得税费用

Arlene 追问

2020-07-23 11:27

那老师，还想问下，附加税减半征收的分录该怎么做呢？

江老师 解答

2020-07-23 11:29

一、减免一半的增值税附加税的分录是：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：营业外收入——减免税费
二、缴纳一半的增值税附加税的分录是：
借：应交税费——应交城建税
借：应交税费——应交教育费附加
借：应交税费——应交地方教育附加
贷：银行存款（或库存现金）