罚款、滞纳金、违约金的账面价值与计税基础相等，为什么会产生永久性差异，不是没有差异吗？

王老师1

职称：会计从业资格

2020-07-23 11:54

罚款、滞纳金不得税前扣除，但会计上做营业外支出的，所以是永久性差异

一天一点爱恋追问

2020-07-23 11:58

这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊

王老师1 解答

2020-07-23 13:16

不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异

精选问题

老师您好，我现在任职的公司，账务有些混乱，老板实际问

三方协议的可行性可以使用三方协议来处理这种复杂的账务情况。三方协议要明确涉及的三家公司（开票方、实际付款方、收款方）的权利和义务，说明发票开具与实际付款不一致的情况以及各方对此的认可。平账的具体操作思路在协议中规定好结算的方式，如把错误的付款视为代付行为。收款方可以根据协议将对应的应收账款和应付账款进行调整，使账目能够合理地匹配，以此达到平账的目的。不过要确保三方协议符合法律法规和财务规范的要求。答
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同学，你好不是，在2022做无票收入，2024年再开票，先冲22年的无票收入，再正常做分录，相当一正一负答
老师，你好，能帮忙解释一下，应收款项的坏账中已经确问

因为你发生坏账冲销了坏账准备，现在收回就恢复答
外贸公司，之前开的工厂进项采购发票，单位开错了，做问

同学，你好没办法，你们要找专管员，看看有什么办法答
老师，想确认下 10月采购-销售 -支付货款-收款。问

10 月会因未开具发票导致账中增值税与电子税务局不同，但 11 月能平的话，一般短期影响不大。答

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