罚款、滞纳金、违约金的账面价值与计税基础相等，为什么会产生永久性差异，不是没有差异吗？

一天一点爱恋 追问

2020-07-23 11:58

这里说的差异是对所得税影响的差异，会计和税法是一致的，都对所得税产生相同的影响，应该没有差异啊

王老师1 解答

2020-07-23 13:16

不是的，会计上罚款和滞纳金是作为费用支出的，影响利润。但所得税上，这些支出是不认的，要纳税调增，相当于这些支持并不能税前扣除，要在会计利润基础上调增这些费用，由此造成税会差异