公司购进一批家具，19年12月份收到全额发票50000元并按制度记固定资产和费用，每月正常提折旧。购进时只预付货款15000，尾款35000未付，后因家具款式质量等问题双方协商扣除尾款中的10000作为家具维修保养费用，20.7月支付剩余25000。该如何账务处理，涉及哪些税的调整和缴纳。

康小王 追问

2020-07-23 18:53

老师您好，我是新手，麻烦具体跟我说说吧，我们是地产企业一般纳税人，处理如下：一、预付时：借应付账款1.5，贷银行存款1.5；二、收全额发票时：借管理费用/固定资产4.5，应交税费-待抵扣进项税额0.5，贷应付账款5；三、付尾款时：借应付账款2.5，贷银行存款2.5。协商扣除的1万是不是冲应付账款余额，计入营业外收入，相应的缴纳增值税；调整账面固定资产原值金额，并做进账税额转出。您说的“计提销售费用和预计负债”是不是针对卖方的处理？

陈诗晗老师 解答

2020-07-23 19:02

预提销售费用，是卖方处理，购方不处理的。
您上面的分录处理没问题。

康小王 追问

2020-07-24 11:08

老师，那家具的账面原值需要进行调整么？之前抵扣的进项税额需要转出一部分么？需要转出的话按1万对应的税额转？

陈诗晗老师 解答

2020-07-24 12:24

你这里如果开了红字就做进项转出，没有开具就不用的

康小王 追问

2020-07-24 14:34

固定资产价值需要做账面调整么

陈诗晗老师 解答

2020-07-24 15:19

不用的呀，你这个根本就不影响你账面价值的