老师，我想问下第二合并分录所得费费用倒挤1.5这个原理。 第二年存货继续计提跌价准备分录不是应该 借:递廷所税得税资产 1 贷:所得税费用 1 借:递廷所税得税资产 2.5 贷:未分配利润—年初 2.5

陈诗晗老师 解答

2020-07-24 10:48

去年分录再做一次
借，递延所得税资产2.5
贷，年初未分配利润2.5
然后今年销售了部分
借，所得税费用1.5
贷，递延所得税资产1.5

追逐我的明天。 追问

2020-07-24 11:49

是这样么?
借:所得税费用  2.5
     贷:递廷所税得税资产 2.5 
借:递廷所税得税资产  2.5
    贷:未分配利润—年初 2.5
已经冲了前一年度的所得税费用2.5，再冲年初未分配利润2.5这不是重复了么？
借:递廷所税得税资产  1 
    贷:所得税费用  1

陈诗晗老师 解答

2020-07-24 12:28

合并报表里面第二年的处理是把第一年的分录，再给他做一次，涉及到损益类，通过年初未分配利润进行替代。

然后本期不是销售的吗？销售的这一部分的递延所得税资产，你就要做一个冲销处理啊，所以说，另外一部分的分录就是借所得税费用贷递延所得税资产。1.5，合并就成了你图片上的分录了