我家是一般纳税人，17年的增值税普通发票，已做成本入账，今年发现对方未缴税，我应该怎么办，票子能调出吗

这个进项税额转出，宁波税局，
企业接收的增值税专用发票认证后被主管税务机关认定为“失控发票”，该如何进行账户调整和会计处理呢？

遇到此种情况，您可以这样进行会计实务处理。

由于现行的《企业会计准则》和《小企业会计准则》都没有设置“增值税检查调整”、“未交增值税”等账户，纳税人应增设“应交税费--增值税检查调整”专门账户，与增值税申报表相衔接，主要涉及增值税申报表以下几项：



 
在 《小企业会计准则》中，无“以前年度损益调整 ”科目，但可增设此科目，或者也可以将涉及损益的内容直接计入“利润分配--未分配利润”科目。

一般情况下，查补增值税的，也同时会要求补缴城市维护建设税和教育费附加。因该事项影响以前年度损益，所以要通过“以前年度损益调整”来核算，最终调整“期初未分配利润”。

而对于税收滞纳金、罚款，一般直接计入“营业外支出”，但按《中华人民共和国企业所得税法》及其实 施条例规定，税收罚款和滞纳金在计算应纳税所得额时不得扣除，故在企业所得税年度申报时，将该项支出作纳税调增处理。

下面就让小编从 善意取得和 非善意取得两个方面来为您具体分析，做出示例。
一、对于购销关系真实，票货相符一致，其发票也是销货方自己合法取得、真实开具的情况。
在此种情况下，因销货方未申报缴纳税款，所以不需要税务稽查立案。企业仅需在税务机关核实情况后，作进项税额转出（类似按取得增值税普通发票处理）即可，其转出的进项税额可以转入成本。这一部分合法取得的专用发票因进项税额转出，造成利润减少。

可参照会计分录如下：
会计分录
（一）涉及当年度增值税的会计处理：
借：原材料（库存商品等）
  贷：应交税费-应交增值税（进项税额转出）
注：假设本月没有发生其他涉及增值税的事项，贷方“进项税额转出”在月未时应转入“应交税费--未交增值税”。分录如下：
借：应交税费--应交增值税--转出未交增值税

贷：应交税费--未交增值税
补交该进项税额时：
借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款

（二）涉及以前年度增值税会计处理：
借：以前年度损益调整

贷：应交税费--未交增值税
借：应交税费--未交增值税

贷：银行存款
结转损益调整
借：利润分配--未分配利润

贷：以前年度损益调整

（三）同时按补交的增值税额计算缴纳城建税和教育费附加。
1．提取时：
借：以前年度损益调整

贷：应交税费--城建税
     其他应交款--教育费附加

2．结转时：
借：利润分配--未分配利润
贷：以前年度损益调整

3．补交税金：
借：应交税费--城建税
其他应交款--教育费附加
贷：银行存款

二、对于通过支付手续费等形式，购买虚开的增值税专用发票用于抵扣(移交稽查立案查处）的情况。
此类发票意味着没有真实交易，购买虚开的增值税专用发票，即其相应的“原材料”属于虚构。此时需会计调整，相应冲减原会计分录。由于其恶意虚开取得专用发票，故对其补缴增值税，不存在增加成本的问题，调账后实际增加了利润。 
可参照会计分录如下：
会计分录
（一）如果是本年度：红字冲销原会计凭证分录
借：原材料等科目 【红字】

应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】

 贷：现金/银行存款/应付账款【红字】 

因红字冲回进项，自然会产生应交增值税贷方余额，可借方转出未交增值税，贷方记未交增值税或增值税检查调整科目，实际是单纯进行了补税角度的处理，尚未涉及处罚。

借：应交税费--应交增值税—转出未交增值税

贷：应交税费--应交增值税—增值税检查调整

（二）如果是涉及以前年度调整：对于以前年度，补税的处理不影响利润，可直接借记红字进项，贷记增值税检查调整；同时对利润的影响在于对上年虚增存货导致的利润进行调整，可直接调整以前年度损益，调增权益。
1．调整进项及补增值税
借：应交税费--应交增值税（进项税额）【红字】

贷：应交税费--应交增值税--增值税检查调整

2．调整以前年度存货虚增及所得税
借：现金/银行存款/应付账款

贷：以前年度损益调整--主营业务成本
借：以前年度损益调整--所得税费用

贷：应交税费--应交所得税
借：以前年度损益调整--主营业务成本

贷：以前年度损益调整--所得税费用
  利润分配--未分配利润

（三）支付滞纳金、罚款 
补缴以前年度税金发生的罚款、滞纳金也应计入补缴当期“营业外支出”科目。
借：营业外支出
贷：银行存款http://www.shui5.cn/article/b3/106648.html