老师，想问下就是我们在山东有一个工程项目，机构所在地在天津，属于异地施工，我们是不是要在开票之前拿着合同和开的外经证到项目所在地预缴增值税？预缴完增值税可以在开完票之后抵扣呢还是留在最后退回呢，具体不知道预缴的这部分税款怎么操作

玲老师 解答

2020-07-25 11:17

在项目所在地预缴税款，然后回机构所在地申报纳税时可以扣除

Tiamo 追问

2020-07-25 11:18

老师，备案表就是外经证嘛

Tiamo 追问

2020-07-25 11:19

你看我们在开票之前预缴税款，开完票后不是还要在项目所在地缴纳税款嘛，那这个咋扣除呢

玲老师 解答

2020-07-25 11:23

您好，这个备案表就是以前说的外经证，预缴的情况各地不一样，有的地区是开完外经证就需要预缴税款，但是您在项目地预缴的税款都可以在机构所在地申报时扣除

Tiamo 追问

2020-07-25 11:37

老师，您的意思是讲我在异地先预缴百分之二的增值税和附加后，开给异地施工项目的票可以在公司所在地申报税款是嘛，再从在异地预缴的税款中扣除

Tiamo 追问

2020-07-25 11:38

还是在异地预缴百分之二的税款后，开给异地施工项目的票还是在异地缴税

玲老师 解答

2020-07-25 11:38

您好，是先在项目所在地预缴税款，然后预缴的税款回机构所在地申报纳税时可以扣除，

Tiamo 追问

2020-07-25 11:40

老师，我不太明白预缴的税款回机构所在地申报纳税时可以扣除，意识是开给异地的票在机构所在地缴税是这个意思嘛

玲老师 解答

2020-07-25 11:44

是的  先在项目地预交税款 每个月还要企业所在税局申报纳税

玲老师 解答

2020-07-25 11:44

异地只是预交税款 ，单位所在税局还是要按月申报纳税的

Tiamo 追问

2020-07-25 11:47

老师，我们之前都是假如合同金额是100万，这个月要开票50万，我们就是开完外经证，直接开票，然后在异地缴纳开的这50万的税款，申报还是在本地申报，但是开票的税款是直接在异地缴纳的，也没有预缴

玲老师 解答

2020-07-25 11:51

先在项目地预交税款，到了报税的时间，在企业的所在地填写申报表，申报纳税，