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周琼老师

职称： 中级会计师

2020-07-25 17:14

您好。进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目，不予以抵扣。

目前进项税额的转出主要有以下几种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

（3）其他需要转出进项税额的情况有：商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。

天使爱美丽 追问

2020-07-25 18:10

老师，那退货的进项税，是按原路借方红冲进项税还是做贷方进项税转出？

周琼老师 解答

2020-07-25 19:39

您好，原路红字借方

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相关问题讨论
这个项目是属于简易计税方法征税 吧
2018-01-15 16:12:45
你这个是进项税额转出，才需要加计抵减这个纳税调减，这个，
2020-06-11 10:37:24
您好 纳税人应按照当期可抵扣进项税额的10%计提当期加计抵减额。按照现行规定不得从销项税额中抵扣的进项税额，不得计提加计抵减额； 进项转出不可以
2019-09-09 14:40:05
你好！最终是没错，但是这样不清晰。建议分开
2023-12-06 08:12:06
你好，是按5的进项税额万计算10%
2019-12-21 17:59:32
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