老师，什么叫进项税额转出？

周琼老师

职称：中级会计师

2020-07-25 17:14

您好。进项税额转出指的是企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途，其抵扣的进项税额应通过“应交税费——应交增值税”科目转入有关科目，不予以抵扣。

目前进项税额的转出主要有以下几种情况：

（1）纳税人购进的货物及在产品、产成品发生非正常损失；

（2）纳税人购进的货物或应税劳务改变用途，如用于非应税项目、免税项目或集体福利与个人消费等。

（3）其他需要转出进项税额的情况有：商业企业收到供货企业的平销返利、出口企业按“免、抵、退”办法计算应计入主营业务成本的不得免征和抵扣税额等。

天使爱美丽追问

2020-07-25 18:10

老师，那退货的进项税，是按原路借方红冲进项税还是做贷方进项税转出？

周琼老师解答

2020-07-25 19:39

您好，原路红字借方

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