我公司的所得税釆用资产负债表债务法核算，税率百分之二十五，2013年实现税前利润800万元，年初递延所得税余额为0，发现有如下调整事项，1．12年底购设备原价30万元，无残值，直线法折旧，按年数总和法折旧该如何计算？

炙热的耳机 追问

2016-07-09 16:49

再请问递延所得税资产或递延所得税负债是什么意思？在这里有什么作用？

邹老师 解答

2016-07-09 16:30

年数总和法年折旧额=30*5/15=10万

邹老师 解答

2016-07-09 16:43

纳税所得额=800+5+1
应交所得税=806*25%=201.5
所得税费用=201.5-1=200.5

邹老师 解答

2016-07-09 17:11

可抵扣暂时性差异确认为递延所得税资产,当期纳税，以后可以抵扣
应纳税暂时性差异确认为递延所得税负债，当期不纳税，以后需要纳税