合并报表的问题 第二章图 分录 为什么要转回递延所得税负债50？ 借固定资产1000我知道 账面调公允 然后进资本公积，递负250也进资本公积， 管理费用200，是计提1年的折旧200进管理费用 递延所得税负债50是干啥 为什么固定资产减少200 应纳税暂时性差异就要转回50？？？

6 追问

2020-07-28 15:40

完全不懂

林夕老师 解答

2020-07-28 15:44

在初始时，我们确认的差额1000，以及该差额可以在未来抵税250
这1000差额随着固定资产的使用在剩余使用年限里，逐步分摊该差额。
当年分摊1000/5年=200，第一年分摊200，随着该差额的抵税分摊250/5=50
如果这个也理解不了就只能回去看看合并+所得税的知识点了。（这类题综合性大，慢慢消化）

6 追问

2020-07-28 15:54

首先，差额1000

固定资产 会计按公允1600 计税基础账面15000 差1000 账面大于计税基础 是应纳税暂时性差异吧？  未来应该调增纳税吧

假设是可抵扣暂时性差异 确认递延所得税资产，然后每年分摊200 

“当年分摊1000/5年=200，第一年分摊200，随着该差额的抵税分摊250/5=50”你说了些什么玩意？不是每年分摊200么 ，
你是想说可抵扣暂时性差异250也可以五年分摊 每年50？

林夕老师 解答

2020-07-28 16:02

你好：
你按该题的应纳税暂时性差异（也就是你按递延所得税资产的分摊），理解也可以。
老师这边尽量给咱们解释。咱们哪一种容易接受，按哪一种理解。
1.250/5年=50(从分摊角度）
2.200（管理费用）*25%=50（税随主资产分摊，主资产分摊金额*25%就是其应调增的税额）

6 追问

2020-07-28 16:21

老师
固定资产 会计按公允1600 计税基础账面15000 差1000 账面大于计税基础 是应纳税暂时性差异吧？ 未来应该调增纳税吧
我理解的是应纳税暂时性差异 怎么到你这成可抵扣暂时性差异的？
 
第二 差额1000  可抵扣暂时性差异1000 递资250 分五年摊一年50 ，另外200是折旧是吧？

那你的“200（管理费用）*25%=50（税随主资产分摊，主资产分摊金额*25%就是其应调增的税额）”说了些啥 看不懂 你想说啥意思？

林夕老师 解答

2020-07-28 16:33

该题的应纳税暂时性差异，应纳税暂时性差异确认递延所得税负债。
你说的是递延所得税资产，老师只能这样给咱们标出来。（上面你发的第二条里，假设是递延所得税资产）
200=1000/5年（第一年的折旧额）。
折旧额计入管理费用。该部分真实发生，原来确认的1000（确认1000*25%=250递延所得税负债）
折旧额200（对应转回200*25%=50递延所得税负债）

6 追问

2020-07-28 16:43

1 你误导我了 我看你说未来可以抵税以为是可抵扣暂时性差异 那么请回答我到底是应纳税暂时性差异还是可抵扣，应纳税暂时性差异为什么可以抵税？

2 200 是折旧 我知道 每年折200 理解
为什么要转回50 我不知道 请正面回答
也就是我最开始问的
为什么固定资产减少200 应纳税暂时性差异就要转回50？？？

林夕老师 解答

2020-07-28 16:49

正面回答：50=200*25%，固定资产减少200，成本少200，收入-成本=净利润
净利润增加200，需要多交税200*25%=50
所以确认转回的一直是递延所得税负债。
你假设的递延所得税资产，老师只能按照你的思路解释50万元的来源。

6 追问

2020-07-28 17:11

你看我理解对不对

本来折旧 你按账面15000去提  我叫你按公允16000去提  少算了1000的折旧
差了1000  这1000/5=200 所以应该补上，多提折旧200  

同时账面大于公允 确认10000应纳税暂时性差异 那么刚才不是少提了折旧 这回加上折旧 应纳税暂时性差异就是800 
应纳税暂时性差异由1000变成800 应该转回200也就是变成可抵扣暂时性差异50 同时减少所得税费用50
借：递延所得税负债50 贷所得税费用50

林夕老师 解答

2020-07-28 17:14

你好：
基本是这样的思路。整体是正确的，细节表述的有些看不懂。

6 追问

2020-07-28 20:01

细节表述看不懂你是怎么得出整体正确的。我重新发了 此问题关闭

林夕老师 解答

2020-07-28 20:28

同时账面大于公允 确认10000应纳税暂时性差异 那么刚才不是少提了折旧 这回加上折旧 应纳税暂时性差异就是800 
这个位置：你想表述的应该是：应纳税暂时性差异1000，应纳税暂时性差异在第一年度实现折旧200，应纳税暂时性差异额剩余800
对应的税额递延所得税负债1000*25%=250，实现部分的税额需要确认到当期200*25%，剩余递延所得税负债800*25%=200

6 追问

2020-07-28 20:55

回答不满意 ，你没有努力想答题而是在凑答案字数，简单来说就是重复我的话加一堆无关于题目的话，看着答了一堆其实驴唇不对马嘴

“：应纳税暂时性差异1000，应纳税暂时性差异在第一年度实现折旧200，应纳税暂时性差异额剩余800
对应的税额递延所得税负债1000*25%=250，实现部分的税额需要确认到当期200*25%，剩余递延所得税负债800*25%=200”

你自己看看你说了些啥 我的问题是啥?

6 追问

2020-07-28 20:57

不用回了 我重新开了

林夕老师 解答

2020-07-28 20:59

你好：老师不是按照字数计算，是按条。
老师只是想给咱们解释的更明白些，他们之间的关系就是250对应1000的差异，本期转回的的50对应折旧200，剩余的200的递延所得税负债对应剩下的暂时性差异额800.
老师一直在强调这个，咱们一直说不理解。这个知识点就是这个逻辑关系。