老师你好，增值税进项发票当月做账，下月认证抵扣可以吗？

春暖花开 追问

2020-07-28 16:16

老师，可以分下来做可以呢？

春暖花开 追问

2020-07-28 16:21

老师，指的是：就向你所说的进项票当月做账，下月抵扣呀？

春暖花开 追问

2020-07-28 16:26

老师，你说的对的，我就是问的分录怎么做的，现在我懂了，感谢老师细致回复！

春暖花开 追问

2020-07-28 16:39

老师你好，还有一个问题请教一下，很纠结，现金流量表里面购买原材料、商品、接受劳务支付的现金怎么算出来的？老师我知道有主营业务成本+应付账款+应付票据+进项税金+预收账款+存货等，但是我算现金流量表数据不一样，不知道哪里错了？请老师指点一下有哪些组成的现金流量表购买原材料、商品、接受劳务支付的现金？

春暖花开 追问

2020-07-29 10:13

老师你好，不好意思有事的，看不懂，还有一个问题麻烦老师给我检查一下，哪里算错了？请看下图

春暖花开 追问

2020-07-29 10:13

老师图片发错了

春暖花开 追问

2020-07-29 10:20

老师，简易现金流量表购买原材料商品接受劳务支付现金是509488.62，我算的数字与它不一样，不知道错在哪里，请老师指教，急急

春暖花开 追问

2020-07-29 10:25

好的，谢谢老师！

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:12

你好，发票当月做账，下月认证抵扣可以的

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:15

怎么不可以呢，比如12月份收到的发票必须12月份做账，但是抵扣是没有限定时间的，次年抵扣也可以。我30多年的财务总监没有说不可以的，你放心好了，

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:19

你好，分下来做是指什么？

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:24

你的意思是分录怎么做是吗？这个进项税当月没有认证的，计入应交税费（待认证进项税额），很清楚有这样的子目的，这个子目就是发票先做账后认证用的。下月认证后，做借应交税费（进项税额）贷应交税费（待认证进项税额）

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:32

不客气，祝你生活愉快，请为我五星评价，谢谢

徐阿富老师 解答

2020-07-28 16:51

稍等，现在有点小忙，不急

徐阿富老师 解答

2020-07-28 17:04

有这样一个口诀，你看看能不能理解，其实现金流量表是选报报表，不一定要填报表的。

徐阿富老师 解答

2020-07-28 17:04

现金流量表编制要诀
  这首口决基本上概括了现金流量表的全部编制过程。
  我想大家只要好好理解它，那么，出什么样的问题你差不多都能对付。
  ①看到收入找应收，未收税金分开走
  ②看到成本找应付，存货变动莫疏忽
  ③有关费用先全调，差异留在后面找
  ④财务费用有例外，注意分出类别来
  ⑤所得税直接转 ，营业外去找固定资产
  ⑥坏账，工资，折旧，摊销，哪来哪去反向抵销
  ⑦为职工支付的单独处理。
 
每句话怎样理解呢？别急，我们逐个地看。
    第①句话针对销售商品，提供劳务收到的现金，因为直接法是以利润表中营业收入为起算点，所以，我们看到营业收入，就要找应收项目(应收账款，应收票据等)。
  未收的税金再单独作账(收到钱的增值税才作为现金流量)也就是说应收账款中包括的应收取的税金部分，若实际未收取现金则贷记应交税金，另外，有关贴现的处理，将应收票据因贴现产生的贴现息(已计入财务费用)作反调。
  简言之，在进行“销售商品，提供劳务收到的现金 ”的处理时，
  i) 借： 经营活动现金流量一 销售商品收到的现金
  应收账款(借方或贷方) 

  贷： 主营业务收入
  应收票据
  应交税金
  ii) 对贴现息处理
  借： 财务费用
  贷： 经营活动现金流量- 销售商品的收到现金
  例如：应收票据发生额10万元(假如 3月发生)后5月份贴现，贴现息为1万元。但是从期初，期末的报表看，应收票据未发生变动，但你不能不作现金流量的调整，因为实际现金现流量为9万元。
  贴现时：借：财务费用 1万 作现金流量表时：
  借：银存 9万 财务费用1万
  贷：应收票据 10万 贷：经营活动现金流量 1万
  iii) 对应交税金的调整
  借：经营活动现金流量
  贷：应交税金

  第②句“看到成本找应付，存货变动莫疏忽”-告诉你在进行“购买商品支付的现金”的处理时，找应付科目，同时考虑存货的期初，期末变动值，看是否与此项目有关，有关的调整 . 

  第③句“有关费用先全调，差异留在后面找”是指先把“管理费用”“营业费用 ”的数额全部调整“支付的其他与经营活动有关的现金”。而后面把6项内容仅调回来。
  这6项内容是：坏账准备，待摊费用，累计折旧，无形资产摊销，应付管理人员工资，应付管理人员的福利费 (营业费用无任何调整) 

  第④句“财务费用有例外，注意分出类别来”指的就是上面说的贴现息 . 

  第⑤句“所得税直接结转，营业外找固定资产” 所得税直接结转，营业外收入，营业外支出，都是从固定资产盘盈，盘亏那来的，自然就要找固定资产了。
  第⑥句是指这几个项目不影响现金流量，那么就反向抵回来就可以了
  借：经营活动现金流量- 支付的其他与经营活动有关的现金
  贷：坏账准备，累计折旧，无资摊销费等

  第⑦句 支付给职工，和为职工支付的现金项目较特殊，需单独核算。总的来说，有三项需要注意的。
  ① 在进行“销售商品收到的现金 ”核算时，需调整2项内容。财务费用中贴现息和应交税金中收到的现金
  ②在进行“购买商品支付的现金”核算时，需调整5项内容。累计折旧 ，应付工资，应付福利费，待摊费用， 应交税金(进项税额)。
  ③ 在进行“支付的其他与经营活动有关的现金”的核算时，需要调整6项内容。坏账准备，待摊费用，累计折旧，应付管理人员工资，应付管理人员福利费，无形资产摊销。
  掌握了这三种情况，我想现金流量表也就没什么难的了，其他内容都是很容易操作的，在这就不多述了。
口诀编号:10 


  针对内容:会计-现金流量表-间接法
  口诀如下: 

  ① 与损益有关的项目(9项)调整净利润。
  固定资产(4项)：减值准备，折旧，处置损失，报废损失 . 

  无形资产(1项)：无形资产摊销。财务费用：反映本期应属投资筹资的财务费用，不包括贴现息(我们上面已经谈过，贴现息是一项特殊的财务费用，实际做题时一定要留。) 

  投资损失
  预提费用
  待摊费用

  ② 与损益无关的项目(四项)：
  存货，递延税款，经营性应收及应付，这几项的调整可以应用平衡式“资产=负债+所有者权益”当使所有者权益增加时，调减净利润；当使所有者权益减少时，调增净利润，从而实现了将权责发生制下的净利润调节为经营活动现金流量，去除不影响现金流量变化的项目。
  例如：若固定资产折旧增加，则说明“资产”方减少、负债不变情况下“所有者权益”减少，因为折旧不影响现金流量，所以要把这部分往净利润中增加，其他各项都仿照进行处理。除了现金流量表制作方面的内容以外，还有一些基本的知识点提醒大家。注意：因为我们前面提到过这章内容要么出小题，多选，判断之类的，要出大题肯定难度不小，至少，15分以上吧！所以鉴于这两年的情况，大家在重视大题目的同时，关注小题目，没准他今年还是出选择题。举个例子吧：下列事项中，影响经营活动现金流量的是：
  A.企业处置固定资产 B. 计提当期应付福利费 C. 支付广告费
  D. 支付银行借款利息 E. 企业办理银行本票
  分析： AD不 属于经营活动 ，A是投资活动产生现金流量的情形，D是筹资活动产生现金流量的情形。B没有现金流量发生，自然不是答案 .E同样道理，由银行存款转到其他货币资金，也没有现金流量发生。
  还有，大家都知道，现金流量表中使用的现金，其中 包括银行存款，但大家别忘了一点，银行存款是把“定期存款”排除在外的。(提前通知金融企业便可支取的定期存款，则不被排除在外。)    

徐阿富老师 解答

2020-07-29 10:15

你好，不同的问题你可以重新发起提问的呢，

徐阿富老师 解答

2020-07-29 10:24

说实话，我们现在都不编现金流量表的，因为是免报报表。所以这个不是我的强项，我不能误导你，最好你还是重新发起提问比较好。真不好意思

徐阿富老师 解答

2020-07-29 10:25

不客气的，祝你成功，抱歉了