我们公司是建筑公司，都是先开票后收款，我刚接手这家公司的账，前一位会计做了一份凭证，我们公司开票后，做的分录 借：工程收入−A项目 工程收入−A项目−安全经费 贷：应收账款−某公司 请问，这笔分录是对的吗？我第一次见工程收入这个科目

李约 追问

2020-07-28 17:24

我也觉得反了，我可以
借：应收账款−某工程
       贷：主营业务收入吗？

庄老师 解答

2020-07-28 17:25

你好，一般工程是按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工－－合同成本，贷主营业务收入

李约 追问

2020-07-28 17:32

现在工程还在建设中，先开票后收款，我开出发票应该怎么做分录呢

庄老师 解答

2020-07-28 17:39

开票结算时，借应收账款，贷工程结算收入，应交税费－－应交增值税

李约 追问

2020-07-28 17:43

建筑业增值税是预交的，我这里的增值税按什么金额来呢

庄老师 解答

2020-07-28 17:46

建筑业增值税是预交是按合同的金额预缴的，

李约 追问

2020-07-28 17:48

我这里做的时候按发票上的税额做增值税吗？然后预交时再怎么做？完税凭证上面还有各种附加税，所得税

庄老师 解答

2020-07-28 18:03

你好，先预交后，回机构所在地申报时可以扣除的，增值税和附加税，企业所得税预交完都可以扣除的，

李约 追问

2020-07-28 22:39

老师，整套的会计分录怎么做呀

庄老师 解答

2020-07-28 22:54

你好，先预缴，借应交税费一预交增值税，贷银行存款

庄老师 解答

2020-07-28 22:55

结转，借应交税费一未交增值税，贷应交税费一预交增值税

李约 追问

2020-07-29 11:17

老师，整套账务处理是这样的吗？
开票时：借：应收账款 贷：工程结算收入   应交税费-应交增值税（销项税额）
收款时：借：银行存款   贷：应收账款
 增值税不用计提，直接预缴，附加税需要计提到税金及附加科目
计提时：
借：主营业务税金及附加   贷：应交税费-城建税  -教育费附加   -地方教育附加   -印花税
借：所得税费用   应付职工薪酬
贷：应交税费-企业所得税  -个人所得税
预缴时：
借：应交税费-预交增值税   应交税费-城建税 -教育费附加 -地方教育附加 −印花税−企业所得税−个人所得税
贷：银行存款
月末结转时：借：应交税费−未交增值税   贷：应交税费−预交增值税

庄老师 解答

2020-07-29 11:19

你好，是的，是这样处理，月末按完工百分比确认收入和成本，借主营业务成本，工程施工－－合同毛利，贷主营业务收入，

李约 追问

2020-07-29 11:26

个人所得税是不是不结转？企业所得和附加税结转到本年利润？

庄老师 解答

2020-07-29 11:27

你好，是的，企业所得和附加税结转到本年利润借方，

李约 追问

2020-07-29 11:52

“工程结算收入”是在财务软件损益类里增加这个为一级科目吗

庄老师 解答

2020-07-29 12:48

你好，可以在哪里增设科目

李约 追问

2020-07-29 14:18

谢谢老师，还有一个问题，如果开的发票中有一张开的安全生产费，那做分录是借：工程结算收入−某工程−安全经费，还是可以直接做一起，借：工程结算收入−某工程？

庄老师 解答

2020-07-29 15:48

你好，合在一起，不用分得这么细，