合并报表的问题 第二章图 分录 为什么要转回递延所得税负债50？ 借固定资产1000我知道 账面调公允 然后进资本公积，递负250也进资本公积， 管理费用200，是计提1年的折旧200进管理费用 递延所得税负债50是干啥 为什么固定资产减少200 应纳税暂时性差异就要转回50？？？

6 追问

2020-07-28 21:05

哦，老师帮看看我的理解

差异1000万 是应纳税暂时性差异  本来确认递延所得税负债250万  这一千万没提折旧 ，补提折旧1000/5=200万 。1000减去补提折旧200万 变成800万暂时性差异 

本来是1000递延所得税负债，现在降为800 所以要转回200 ，这200也就是可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产50 也就是减少递延所得税负债50 同时减少所得税费用50

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:07

是的，可以这样理解，没问题

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:07

没有同时确认递延所得税资产。只是减少递延所得税负债

6 追问

2020-07-28 21:08

嗯嗯 理解 老师你真好

陈诗晗老师 解答

2020-07-28 21:11

不客气，祝你学习愉快。