合并报表的问题第二章图分录为什么要转回递延所得税负债50？借固定资产1000我知道账面调公允然后进资本公积，递负250也进资本公积，管理费用200，是计提1年的折旧200进管理费用递延所得税负债50是干啥为什么固定资产减少200 应纳税暂时性差异就要转回50？？？

陈诗晗老师

职称：注册会计师,高级会计师

2020-07-28 20:42

固定资产初始的时候账面和公允差异1000万。
合并报表认可的是公允，个别报表认可的是账面，这里计税和账面差异1000万，确认为递延所得税负债。
那么在第一年时折旧了200万，这个时候差异就减少200，对应的递延所得乘风负债200*25%减少

6 追问

2020-07-28 21:05

哦，老师帮看看我的理解

差异1000万是应纳税暂时性差异本来确认递延所得税负债250万这一千万没提折旧，补提折旧1000/5=200万。1000减去补提折旧200万变成800万暂时性差异

本来是1000递延所得税负债，现在降为800 所以要转回200 ，这200也就是可抵扣暂时性差异
确认递延所得税资产50 也就是减少递延所得税负债50 同时减少所得税费用50

陈诗晗老师解答

2020-07-28 21:07

是的，可以这样理解，没问题

陈诗晗老师解答

2020-07-28 21:07

没有同时确认递延所得税资产。只是减少递延所得税负债

6 追问

2020-07-28 21:08

嗯嗯理解老师你真好

陈诗晗老师解答

2020-07-28 21:11

不客气，祝你学习愉快。