乙公司从市场上购入债券作为交易性金融资产,有关资料如下: (1)2017年1月1日购入某公司债券,共支付价款1000万元(不考虑2016年债券利息的影响),另支付交易费用5万元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元。该债券面值为1000万元,于2016年1月1日发行,4年期,票面利率为5%,每年1月2日和7月2日付息,到期时归还本金和最后一次利息; (2)2017年6月30日,该债券的公允价值为980万元; (3)2017年7月2日,收到该债券2017年上半年的利息; (4)2017年12月31日,该债券的公允价值为1010万元; (5)2018年1月2日,收到该债券2017年下半年的利息; (6)2018年3月31日,乙公司将该债券以1015万元价格售出,交易手续费3万元,税率为6%,已收到款项。 要求:根据上述资料,回答下列小题。 (4)处置该项交易性金融资产时,对损益的影响金额为( )老师这道题该怎么解答,我问了两个老师答案都不一样,我晕,麻烦老师讲解
疏影陌离
于2020-07-29 09:49 发布 3677次浏览
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刘之寒老师
职称: 税务师
2020-07-29 10:35
这道问的“处置该项交易性金融资产时对损益的影响金额”,所以只考虑2018.3.31处置时。①处置投资收益=售价1015-交易手续费3-账面价值1010=2(持有期间公允价值变动损益处置时不需要转入投资收益)。②处置增值税=(卖出价1015-买入价1000)/(1+6%)*6%=0.85。所以处置时对损益影响金额=2-0.85=1.15。
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疏影陌离 追问
2020-07-29 10:40
刘之寒老师 解答
2020-07-29 10:58