送心意

玲老师

职称会计师

2020-07-29 14:31

您好,如果您是一般纳税人,一般计税的收到增值税专用发票进项税额可以抵扣,您是有什么特殊情况吗?

小镇姑娘 追问

2020-07-29 14:34

为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备,不得从销项税里面抵扣。
我想知道为什么

玲老师 解答

2020-07-29 14:37

您好,您这是在哪看到的?是在做题吗?您方便截图发来看一下吗?

小镇姑娘 追问

2020-07-29 14:41

划线的部分

玲老师 解答

2020-07-29 14:43

你好  这个分具体情况 您看一下文件规定
《国家税务总局关于环境保护节能节水 安全生产等专用设备投资抵免企业所得税有关总是的通知》(国税函[2010]256号)规定,自2009年1月1日起,纳税人购进并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》范围内的专用设备并取得增值税专用发票的,在按相关规定可以按专用设备投资额的10%抵免当年企业所得税应纳税额时,如增值税进项税额允许抵扣,其专用设备投资额不再包括增值税进项税额,如增值税进项税额不允许抵扣,其专用设备投资额应为增值税专用发票上注明的价税合计金额。企业购买专用设备取得普通发票的,其专用设备投资额为普通发票上注明的金额。

  根据上述规定,贵公司在将设备投资额的10%从企业当年的应纳税额中抵免时,可抵免的专用设备投资额不再包括增值税进项税额。

所得额抵扣是指减少应纳税所得额,税额抵免是指直接减少应缴所得税. 比如:技术开发费、残疾人员工资可以在所得税前加计扣除,指的是所得额抵扣; 以前外资企业购买国产设备投资额的40%可以抵免企业所得税,指的是税额的抵免。

企业所得税法及实施条例规定:企业购置并实际使用《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》、《节能节水专用设备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度结转抵免。

小镇姑娘 追问

2020-07-29 14:46

老师,你这个有点多,我就想知道这个选项不行的原因,可以简化一下告诉我吗?

玲老师 解答

2020-07-29 15:24

你好  不能抵扣的规定没有这一项 ,如果您不是免税的, 您是一般纳税人 收到专用发票可以抵扣 下面是规定 
《增值税暂行条例》第十条规定:下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;《增值税暂行条例实施细则》第二十一条规定:条例第十条第(一)项所称购进货物,不包括既用于增值税应税项目(不含免征增值税项目)也用于非增值税应税项目、免征增值税(以下简称免税)项目、集体福利或者个人消费的固定资产。

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您好,如果您是一般纳税人,一般计税的收到增值税专用发票进项税额可以抵扣,您是有什么特殊情况吗?
2020-07-29 14:31:59
你好,现在都是不用分两次抵了的
2019-10-14 13:55:51
你好,购进设备进项税额是一次性抵扣的
2019-05-10 09:29:42
一年就可以抵扣的。
2021-12-08 11:14:45
您好,一般纳税人,可以抵扣的,全部税额都可以抵扣。没啥要求的。
2018-07-06 15:17:29
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