账面小于计税基础，确认为递延所得税资产，账面大于计税基础，确认为递延所得税负债，是这样理解吗？

许老师

职称：注册会计师,中级会计师,经济师,审计师,税务师,资产评估师

2020-07-29 16:03

这个的话应该加两个字资产账面哦
如果是负债账面的话正好反过来了哦

佩04 追问

2020-07-29 16:07

递延所得税资产是要补交所得税的意思吗？递延所得税负债就是可以抵所得税，是这样理解的吗

许老师解答

2020-07-29 16:11

这个呀  是会计与税法   对资产/负债的认定不同  所导致的
这样的话   应交税费  以税法确认的为准计算    而所得税费用和递延所得税问题   就是当期所得税和以后期间的所得税
最终呢    会计税法还是一致的   递延问题   以后各期  一点点消化的哦

佩04 追问

2020-07-29 16:15

考中级证书，总是搞混了，知道会计和税法的差异，也会算，就是分不清是确认所得税资产还是所得税负债

许老师解答

2020-07-29 16:17

这个的话，要加强记忆了就这两条记住也不难哈

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