老师，我们单位用的是小企业会计准则做账，所以发生融资租赁的业务没法用未确认融资费用这个科目，现在租赁公司开专用发票过来，发票内容是直租租金利息，我怎么做凭证呢

朴老师

职称：会计师

2020-07-29 16:44

融资租入固定资产会计分录：

初始直接费用的会计处理

借：固定资产

贷：银行存款

未确认融资费用的分摊

承租人对每期应支付的租金，应按支付的租金金额：

借：长期应付款-应付融资租赁款

贷：银行存款

根据当期应确认的融资费用金额

借：财务费用

贷：未确认融资费用

履约成本的会计处理

借：制造费用/营业费用

贷：银行存款

或有租金的会计处理

借：制造费用/营业费用

贷：银行存款

hhy 追问

2020-07-29 16:47

老师，我们小企业会计准则没有未确认融资费用科目，我以前用其它应收款代替的

朴老师解答

2020-07-29 16:51

可以的，你用这个科目代替就行了

hhy 追问

2020-07-29 16:55

我现在收到利息专用发票不知道怎么做了，利息金额是12700.7元，税额是1651.09元，我该怎么做凭证呢，借：财务费用14351.79利息发票上价税合计的金额，贷：其它应收款14351.79然后再借：应交税费～进项税1651.09贷：财务费用1651.09吗，我这个做法对吗？

朴老师解答

2020-07-29 17:06

嗯，这样做就可以的哦

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