老师，企业需要什么时候做银行存款余额调节表？怎么做？

庄老师 解答

2020-07-30 10:44

如何编制银行存款余额调节表？

答：下面通过一个实务案例具体告诉大家。

某企业20×9年12月31日银行存款日记账账面余额为40 000元，开户行送到的对账单所列本企业存款余额35 000元，经逐笔核对，发现未达账项如下：

（1）12月5日，企业收到购买单位转账支票一张，计52 000元，已开具送款单送存银行，但银行尚未入账。

（2）12月5日，银行计算企业存款利息50 000元，已记入企业存款户，企业尚未接到通知而未入账。

（3）12月23日，企业为支付职工的差旅费开出现金支票一张，计2 000元，持票人尚未到银行取款。

（4）12月23日，企业经济纠纷案败诉，银行代扣违约罚金5 000元，企业尚未接到通知而未入账。

银行存款日记账与银行对账单如下表所示： 

    银行存款日记账                    银行对账单

   

这里和大家解释一下，在企业银行存款日记账上，银行存款增加记借方，减少记贷方，银行对账单上的记账方向则与之相反，因为企业存入银行的存款相当于银行的负债，所以增加记贷方减少记借方，上表中标记黄色的地方特别注意一下。

根据以上未达账项出纳要编制“银行存款余额调节表”。

银行存款余额调节表

项 目 金额 项 目 金额
银行存款日记账余额 40 000 银行对账单余额 35 000
加：银行已收，企业未收款 50 000 加：企业已收、银行未收款 52 000
减：银行已付、企业未付款 5 000 减：企业已付、银行未付款 2 000
调节后余额 85 000 调节后余额 85 000
在这里，企业实际可用的银行存款是调节后的余额85000，而不是银行存款日记账余额40000。

风吹麦浪 追问

2020-07-31 10:34

老师，您那里有银行存款余额调节表的模板么？