1、请问2020年个人独资企业有什么税收优惠呢？ 2、与有限责任公司（自然人投资或控股）有什么区别呢

笛老师

职称：初级会计师

2020-07-30 11:07

独资企业是企业制度序列中最初始和最古典的形态，也是民营企业主要的企业组织形式。其主要优点为：
1）企业资产所有权、控制权、经营权、收益权高度统一。这有利于保守与企业经营和发展有关的秘密，有利于业主个人创业精神的发扬。
2）企业业主自负盈亏和对企业的债务负无限责任成为了强硬的预算约束。企业经营好坏同业主个人的经济利益乃至身家性命紧密相连，因而，业主会尽心竭力地把企业经营好。
3）企业的外部法律法规等对企业的经营管理、决策、进入与退出、设立与破产的制约较小。
一、投资主体不同
一个有限责任公司的投资主体可以是自然人，也可以是法人，个人独资企业的投资主体只能是自然人。
二、法律形式不同
一人有限责任公司属于法定的民事主体，具有法人资格；而个人独资企业属于非法人组织，不具有法人资格。一人有限责任公司的名称应该带有“有限责任公司”字样，而个人独资企业的名称不能称公司。
三：设立条件不同
一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币10万元，股东应当一次缴纳公司章程规定的出资额；个人独资企业的设立并没有法定注册资本最低限额的限制，只需“有投资人申报是出资”即可。另外，一个有限责任公司的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%。而个人独资企业对出资形式并未作出任何强制性规定。
四、投资者责任承担不同
一人有限责任公司的股东以认缴的出资额为限承担“有限责任”，仅在股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的情况下对公司债务承担连带责任；个人独资企业的投资人以其个人财产对企业债务承担无限责任。
而他们最大的不同体现在税务上，个人独资企业缴纳的税种为增值税、个人经营所得税、附加税，对比一下有限公司的税种是不是发现少了一个企业所得税和分红税呢，没错，个人独资企业的话是不用缴纳企业所得税和分红税的。
众所周知，企业所得税一直是很多企业心中的痛，25%的税费让很多企业观之叹息，但是现在通过成立一家个人独资企业就可以解决这个头疼的问题。
有的老板会问：“为什么说成立一个个人独资企业怎么能解决这个问题呢？”因为：通过在经济开发区办理个人独资企业，企业通过业务外包的形式，把利润转移到个人独资企业上面来，个人独资企业享受核定以后缴纳的税金就很低了（增值税3%，附加税0.18%，个人经营所得税为开票额的1.5%-2%左右（个人独资企业是按照五级累进制核定，核定的服务行业利润率为10%）。这样算下来是不是少了很多呢。
办理的话时间也很快，从核名到开票，流程的顺利的话差不多15-20天左右。办理流程前期办理好执照刻章只需要提供法人和财务的身份证扫描件就行了，核名需要提供5-8个名字，核名通过后走工商流程，需要法人和财务进行工商认证，后面出执照后就可以刻章了，然后进行银行开户，税务报道，最后企业就可以经营开票了。

A007 追问

2020-07-30 11:35

个人独资企业是缴纳个税对吧，公式是=应纳税所得额*应税所得率*个税税率。请问应纳税所得额，应税所得率分别是指什么，还有怎么确定个税税率呢？假设我营业收入100万，营业成本80万，那么作为个人独资企业怎么计算个税？以及小规模纳税人又怎么计算企业所得税呢？

笛老师解答

2020-07-30 21:51

个人独资企业按照现行税法规定不交企业所得税，而交个人所得税，适用百分之五至百分之三十五的超额累进税率。

按照你列举的资料来看，税务局对你企业是所得税实行核定征收的。因此，

1、应纳税所得额=当月（期）销售收入*所得率

2、应纳税额=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数=8011*10%-250=551.10元。

（1）个人所得税表是计算个人所得税的表。

（2）个人所得税率是个人所得税税额与应纳税所得额之间的比例。个人所得税率是由国家相应的法律法规规定的，根据个人的收入计算。缴纳个人所得税是收入达到缴纳标准的公民应尽的义务。

1不超过5000元的--------5%速算扣除数0
2超过5000元至10000元的部分10%速算扣除数250
3超过10000元至30000元的部分20%速算扣除数1250
4超过30000元至50000元的部分30%速算扣除数4250
5超过50000元的部分---------35%速算扣除数6750
63250
假如你收入100万，成本80万，利润20万，则按20万缴纳个人所得税，应纳税额=200000*35%-6750=63250

小规模企业所得税征纳规定：
《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A007 追问

2020-07-30 22:48

谢谢老师以上的回答，另外有个疑问，您提到了我举例的这个情况适用核定征收，那么也就是还是其他征收办法，那其他征收方式是什么，计算公式会有什么不同吗

笛老师解答

2020-07-30 22:52

征收方式基本上不会影响你的应纳税额
税款征收方式是指税务机关根据各税种的不同特点、征纳双方的具体条件而确定的计算征收税款的方法和形式。税款征收的方式主要有：

  （一）查账征收

查账征收是指税务机关按照纳税人提供的账表所反映的经营情况，依照适用税率计算缴纳税款的方式。这种方式一般适用于财务会计制度较为健全，能够认真履行纳税义务的纳税单位。

  （二）查定征收

查定征收是指税务机关根据纳税人的从业人员、生产设备、采用原材料等因素，对其产制的应税产品查实核定产量、销售额并据以征收税款的方式。这种方式一般适用于账册不够健全，但是能够控制原材料或进销货的纳税单位。

  （三）查验征收

查验征收是指税务机关对纳税人应税商品，通过查验数量，按市场一般销售单价计算其销售收入并据以征税的方式。这种方式一般适用于经营品种比较单一，经营地点、时间和商品来源不固定的纳税单位。

  （四）定期定额征收

定期定额征收是指税务机关通过典型调查，逐户确定营业额和所得额并据以征税的方式。这种方式一般适用于无完整考核依据的小型纳税单位。

  （五）委托代征税款

委托代征税款是指税务机关委托代征人以税务机关的名义征收税款，并将税款缴入国库的方式。这种方式一般适用于小额、零散税源的征收。

  （六）邮寄纳税

邮寄纳税是一种新的纳税方式。这种方式主要适用于那些有能力按期纳税，但采用其他方式纳税又不方便的纳税人。

  （七）其他方式

如利用网络申报、用IC卡纳税等方式。

A007 追问

2020-07-30 22:54

还有，如果就以上举例的情况是一家适用查账征收的小规模纳税人企业，那么计算企业所得税应该怎么算。真的非常不好意思，因为刚毕业对税实在太不了解了，领导让我用数据跟她说明哪种企业类型税负更轻更有利，所以只能这么问老师了，如果有问得不对的还请老师指出

笛老师解答

2020-07-30 22:59

小规模就按利润表最后的利润总额乘以税率计算企业所得税（正常是25%），如果是小微企业的话可以有所得税优惠政策。

《财政部税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》（财税〔2019〕13号）第二条规定，对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税；对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。

A007 追问

2020-07-31 09:17

老师，我今天仔细看了一下，发现上面为什么有两个个税税率表，数据不一样，而且也不是月与年的关系？还计算了两个应纳税额，一个551.1（这个我没看懂怎么算出来的），一个是63250（这里还有一个问题，老师是不是把100万作为月收入去计算的呀）