你好，我们公司是危险品生产企业，每年规定计提安全生产费，我们买了1个分析仪，单价7964，要计入安全生产费，但是这个账务怎么处理呢？汇算清缴怎么处理？

琪琪???? 追问

2020-07-30 17:25

汇算清缴如何处理？

秀秀老师 解答

2020-07-30 17:27

根据证监会2017年5月10日发布的证监会2017年第四期《会计监管工作通讯：年报分析专刊》：“根据企业会计准则及《上市公司执行企业会计准则监管问题解答》（2013 年第1 期，总第8 期），已计提但尚未使用的专项储备（如安全生产费）不涉及资产负债的账面价值与计税基础之间的暂时性差异，不应确认递延所得税。因专项储备的计提和使用产生的会计利润与应纳税所得额之间的差异，比照永久性差异进行会计处理。

秀秀老师 解答

2020-07-30 17:28

也就是计提的成本费用，不允许在所得税前扣除，要作为永久性差异调增应纳税所得额