劳务差额征收发票，该怎么入账？

云上太阳 追问

2020-07-31 09:36

劳务公司给别人开的，劳务公司该怎么入账？

maize老师 解答

2020-07-31 09:48

1.收到劳务派遣费时

借：应收账款，（804077.6+3240）

       贷：主营业务收入（804077.6+3240）/（1+5%）

              应交税费——简易计税（计提）（804077.6+3240）/（1+5%）*5%



2.支付给劳务派遣员工工资、福利和为其办理社会保险及住房公积金

借：主营业务成本804077.6

       贷：应付职工薪酬804077.6



借：应付职工薪酬804077.6

       贷：银行存款
804077.6


3.差额扣税时

借：应交税费——简易计税（扣减）=804077.6/(1+5%)*5%

       借：主营业务成本-804077.6/(1+5%)*5%



4.申报纳税时

借：应交税费——简易计税（缴纳）154.2857143


       贷：银行存款154.2857143