老师你好，我问下计提和支付工资的分录

小🌸美 追问

2020-07-31 10:36

老师，有个税和社保呢。怎么记

刘诗 解答

2020-07-31 10:37

你好！是代扣的个人部分的社保吗？

小🌸美 追问

2020-07-31 10:50

是这两个

刘诗 解答

2020-07-31 10:51

你好！个税是个人的，我知道，你问的是个税和社保，我也知道，个税是个人的，这个没问题，我想问的是你问的社保是公司承担部分，还是个人承担部分？

小🌸美 追问

2020-07-31 10:51

个人承担部分

刘诗 解答

2020-07-31 10:52

支付的时候：借：应付职工薪酬  贷：银行存款 贷：其他应付款-个税+个人承担社保 。帮个人支付个税和社保时，借：其他应付款 贷：银行存款。

小🌸美 追问

2020-07-31 10:55

老师，计提的应付职工薪酬薪酬包括个人个税和社保吗

刘诗 解答

2020-07-31 10:58

你好！是包括的，什么意思呢，就是我给员工发了100元，这个是我的成本，按照这个数字计提，然后我支付给对方了，本来应该对方自己去支付个税和社保的，就跟他们支付房贷一样，由于规定要公司代扣代缴，怕员工不缴，所以才会经过公司走下，所以计提金额是总金额，至于员工拿到钱缴纳个税社保还是还房贷，属于员工个人花费问题，对于公司而言，承担的就是100的成本，所以按照100计提。

小🌸美 追问

2020-07-31 11:00

老师，比如应发10，个税扣款1，社保扣款1。老师能具体写下计提和发放的分录吗

刘诗 解答

2020-07-31 11:02

借：管理费用 10  贷：应付职工薪酬 10  ；借：应付职工薪酬 10  贷：银行存款 8  贷：其他应付款 2；实际帮员工缴纳个税和社保时，借：其他应付款2  贷：银行存款，本质上，我还是支付了10，计入管理费用10

小🌸美 追问

2020-07-31 11:18

借管理费用10，贷应付职工薪酬10，借应付职工薪酬10，贷其他应收款1，应交税费应交个人所得税1，银行存款8。老师我这样做对不

刘诗 解答

2020-07-31 11:25

你好，也可以的，都行，反正都是过一道，最终还是银行存款支付，把过度科目其他往来和应交税费平掉。

小🌸美 追问

2020-07-31 11:26

个税和社保再不用在应付职工薪酬计提吧

小🌸美 追问

2020-07-31 11:29

老师，这个个税的计提是不是不对

刘诗 解答

2020-07-31 13:38

你好！个税和社保包含在里面计提了呀，而且你不要这么去理解，把这分为两个事情，一个是你按照应该发给员工的工资计提，第二个是你帮代扣代支付个税和社保。你的分录，有点绕，不过本质上没问题，可以的。

小🌸美 追问

2020-07-31 13:42

那就是个税和社保不计提应付职工薪酬，直接贷记，应交税费应交个人所得税 其他应收款代收代缴个人社保。这样做对吧

刘诗 解答

2020-07-31 13:44

你好！我之前觉得你懂了，然后你再各种问，我现在都被你搞迷糊了，不知道你到底懂不懂了。你之前说的这个就完全对啊：
借管理费用10，贷应付职工薪酬10，借应付职工薪酬10，贷其他应收款1，应交税费应交个人所得税1，银行存款8。老师我这样做对不

小🌸美 追问

2020-07-31 14:54

好的老师，我懂了。谢谢你

刘诗 解答

2020-07-31 14:55

希望能帮到你哈，我也不知道我自己有没有说到位。