今年5月 汇算清缴2019年的误操作加计抵减 所得税退回5100 7月税务局核实不符合政策，补缴所得税5800和滞纳金90 请问这两笔分录分别怎么做 用的小规模会计

💕Yao💕 追问

2020-07-31 10:43

那第一笔分录呢

💕Yao💕 追问

2020-07-31 10:43

退回的款项那笔分录

💕Yao💕 追问

2020-07-31 10:47

还需要重新计提吗  去年的计提过了也缴费了  就是汇算清缴填错了 导致退回

秀秀老师 解答

2020-07-31 10:52

不符合政策退回时，做相反的分录   
   借:银行存款5100
       贷:应交税费-应交所得税5100     
借:应交税费-应交所得税5100
贷:所得税费用5100
也可以与补缴的合起来做一笔分录，只是一眼看起来不是很清楚，但是也可以这样做的   补提所得税  
 借:所得税费用700  
      贷:应交税费-应交所得税700      
     借:银行存款5100   
      应交税费-应交所得税700
       营业外支出90
     贷:银行存款5890