前任会计做的应交税费 已交税金 借方余额 558.48，应交税费应交增值税贷方余额是695.21， 平时销项大于进项时没有做转出到未交增值税，如果7月销项大于进项要做转出增值税的话，该如何调整呢？

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 14:01

这个695.21是销项减进项再减已交税金得来的金额

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 14:02

没有挂科目直接出来的金额

meizi老师 解答

2020-07-31 14:06

你好意思这个695.21 是已经减去了这个借方 558.48的金额了吗 。 那你已交税金怎么还有余额  你先把这个已交税金结转了 转出到未交增值税借方去 。  应交税费应交增值税贷方余额是695.21 这个 是不是明细科目是应交税费-未交增值税这个了这个是要缴纳的金额

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 14:19

前任做的账，我看的晕头转向的，怎么看也想不明白，请问正确的增值税流程是什么， 包括结转销项税额和进项税额，她做的有的月份结转有的月份不结转 ，真是越看越糊涂。

meizi老师 解答

2020-07-31 14:23

结转进项时
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税 贷:应交税费一应交增值税一进项税额
结转销项时
借:应交税费- 应交增值税一 销项税额 贷:应交税费一应交增值税一转出未交增值税

1)如果转出未交增值税科目余额在借方,代表留抵,不用再做账;，
2)如果转出未交增值税科目余额在贷方,代表应该缴纳的,应先做如下结转分录:
借:应交税费一应交增值税一 转出未交增值税贷:应交税费一未交增值税
缴纳时借:应交税费- -未交增值税贷:银行存款
 这个就是正常的结转分录   你核对下

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 15:20

已交税金呢 我们这老是已交税金的，

meizi老师 解答

2020-07-31 15:22

你好 已交税金   你是本月预缴了增值税吗 做的这个科目 ？

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 15:25

也没有预缴啊，预缴的意思是6月应交增值税没有余额，7月15号之前先交一点增值税的意思吗？

meizi老师 解答

2020-07-31 15:35

你好 那你们用已交税金这个科目就不对 。 本月预缴本月增值税 才会用这个科目   。  平常你们不涉及就不用这个科目的  不是这个意思 。

ff芳芳ff 追问

2020-07-31 15:36

我怎么看也是觉得不对劲

meizi老师 解答

2020-07-31 15:39

你还是去检查下你们账务情况    具体是怎么回事 。结转的分录就是按我上面写的做的 。