老师，计提社保和公积金单位部分和个人部分的分录究竟怎么写？有的是其他应收款，有的是其他应付款?有点糊涂，老师你给写一个完整的分录吧，谢谢！

邹老师 解答

2016-07-12 09:35

你好，确实有这两种方式
其他应收款处理方式
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
月头缴纳时会计分录为：
借：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
    其他应收款--社会保险费（个人部分）279
贷：银行存款 995
月底计提会计分录为：
借：管理费用/销售费用/制造费用---社会保险费（单位部分）716
   贷：应付职工薪酬--社会保险费（单位部分）716
借；管理费用/销售费用/制造费用---工资3500
贷；应付职工薪酬-工资3500
个人部分从工资中扣回时，会计分录为：
借：应付职工薪酬--工资（应发数）3500
  贷：其他应收款--社会保险费（个人部分）279
  应交税费--应交个人所得税 0
  库存现金/银行存款 （实发数）3221

公司部分需计提，个人部分不需计提，在发放工资时扣除
其他应付款核算方式
举例个人部分社保金额为279，公司部分为716，月工资3500
1、计提公司部分
借：管理费用-社保 716
  贷：应付职工薪酬-社保 716

2、计提工资
借：管理费用-工资 3500
  贷：应付职工薪酬-工资 3500

3、次月缴纳社保
借：应付职工薪酬-社保 716
   其他应付款-社保个人部分 279
   贷：银行存款    995

4、发放工资
借：应付职工薪酬-工资   3500
  贷：其他应付

邹老师 解答

2016-07-12 09:47

你好，两种处理方式的都有，看个人处理习惯了