老师，资产的账面价值大于计税基础，形成递延所得税负债，负债的账面价值大于计税基础，形成递延所得税资产，如果当年发生业务宣传费800万，尚未支付，当年销售收入5000万，税法规定，业务宣传费支出不超过当年销售收入15%的部分准予税前扣除，那此时形成的是递延所得税资产还是负债？根据哪个原理，业务宣传费是费用类

小兔子 追问

2020-08-01 23:37

不是资产也不是负债？

王老师1 解答

2020-08-01 23:46

业务宣传费是费用，但也会造成暂时性差异，会形成递延所得税资产或负债
如果要说的话，账面价值800，计税基础750

小兔子 追问

2020-08-02 00:07

如果是别的费用，不能减少以后年度的应纳税所得额，也就不能形成递延所得税了？

王老师1 解答

2020-08-02 00:08

是的，没产生暂时性差异就不会有递延所得税
例如罚款，税前不能扣除，就不会有递延所得税