请问有实操经验的老师：人力资源公司，用集团公司的名义投标签合同，实质是分公司派人员干活，涉及差额纳税，请问这个业务具体怎么处理，分录是？

赵海龙老师 解答

2020-08-02 17:21

小规模纳税人的会计处理

1、小规模纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，按规定扣减销售额而减少的应交增值税应直接冲减“应交税费-应交增值税”科目。

2、企业接受应税服务时，按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费-应交增值税”科目，按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额，借记“主营业务成本”等科目，按实际支付或应付的金额，贷记“银行存款”、“应付账款”等科目。

3、对于期末一次性进行账务处理的企业，期末，按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税，借记“应交税费——应交增值税”科目，贷记“主营业务成本”等科目。

柠檬树 追问

2020-08-02 18:07

老师您亲自经手过此类业务吗

柠檬树 追问

2020-08-02 18:26

子公司以总公司名义签的合同，总公司收款100%时，借：银行存款 贷：主营收入 贷：应交税费-增值税
总公司将95%下拨给子公司，并收到子公司发票时：借：主营成本 借：应交税费-增值税 贷：银行存款
总公司根据二者的差额100%-95%=5%的部分交增值税

赵海龙老师 解答

2020-08-02 18:50

不好意思，老师不可能从事所有行业的