怎么判断这是递延收益得税资产的呢

阿扎 追问

2020-08-02 16:12

但是题目是调减了存货跌价准备呀

王老师1 解答

2020-08-02 16:15

原来计提时入递延所得税资产科目的，现在调减的话就是调减原先的递延所得税资产，而不是确认递延所得税负债

阿扎 追问

2020-08-02 16:19

老师，如果c说应交税费减少9对不对？那么涉及应交税费的分录怎么写

王老师1 解答

2020-08-02 16:20

我看不到C的描述是什么，你的截图里没有

阿扎 追问

2020-08-02 16:35

老师，还有一个问题，什么时候考虑递延收益得税，什么时候不用考虑

王老师1 解答

2020-08-02 16:39

这个不会影响应交税费的，因为年末和年后都没说存货跌价准备实际发生了，都还是计提的状态。
递延所得税其实就是税会差异，如果会计和税法的费用扣除有不同并产生暂时性差异了，确认递延所得税资产/负债

阿扎 追问

2020-08-02 16:43

那题目中是给了所得税税率就考虑递延，没给就不考虑吗

王老师1 解答

2020-08-02 16:44

不是，不是看给没给税率，是看有没有造成税会暂时性差异的事项，你可以往账面价值和计税基础不同这方面去理解。有些账面价值和计税基础不同就会造成暂时性差异，这时需要确认递延所得税

阿扎 追问

2020-08-02 16:46

谢谢老师

王老师1 解答

2020-08-02 16:46

不客气，有问题再咨询