抵销分录 1.这里归属于母公司的净利润400确认，子公司的净利润500要抵消掉。子公司净利润=母公司净利润400+少数股东净利润100 借：净利润 500 贷：投资收益 400 少数股东损益 100 然后抵销时，子公司净利润已经是0，剩余的投资收益和少数股东损益去了借方，这一步理解对吗？ 2.为什么贷方是子公司的股东权益？子公司提取的盈余公积、对所有者的分配、年末未分配利润为什么不去借方抵销呢？

土豆又熟了 追问

2020-08-03 14:53

抵销：重复的资产（长期股权投资）、重复的子公司股东权益、重复的子公司净利润
然后子公司赚的净利润全部被抵完，而母公司个别报表上没有记录对子公司享有相应份额的净利润，所以加上了留存收益

土豆又熟了 追问

2020-08-03 14:55

可是合并的时候，母公司是按权益法来算，那么应该记录了相应份额的净利润才对，再加上子公司的留存收益，不成了重复记一次吗？

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:01

没有啊，你这里在抵消分录的时候就是底下的权益法下追溯调整的这一部分利润呀。就是说，将之前确认的这个投资，所以现在给他，抵消了

土豆又熟了 追问

2020-08-03 16:08

是不是因为 一开始 借：子公司股东权益 贷：长期股权投资 时，把子公司留存收益给抵消了，但后面算损益的时候，因为母公司按权益法来了，所以要确认应享有子公司留存收益的份额

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:09

因为你最开始是把子公司的所有者权益抵消完了，但是实际上是不应该抵消完的，所以说这里要增加。

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 16:09

正确的，理解是正确的