老师，您看一下，我用黄色划线的两处。下面那个，是不是少了二级明细？应该是借：应收账款-坏账准备200？第二年，不是要先抄第一年的分录么，损益的才换成未分配那个。如果之前就在的，不是照常抄原项目？

傻傻兔 追问

2020-08-03 21:35

老师，我想知道的是，实务工作中，母公司编制合并报表，是直接根据个别报表来编制吗？这个写的分录的过程，是在哪里反映？系统里面？自己的工作簿里面？还是？

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 21:37

是的，直接根据个别报表编制。
根据个别报表上相关余额抵消处理。

这个过程 不是让你去调账，是属于账外调整分录，在合并底稿中体现。

傻傻兔 追问

2020-08-03 21:40

老师，这个合并底稿，就是用来编制合并分录的是吗？然后，根据这个编制的合并分录来编制合并报表？

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 21:43

是的，合并底稿专用于合并报表的处理的。
是的。

傻傻兔 追问

2020-08-03 22:31

老师，对于编制的合并报表项目分录，固定资产折旧，写合并报表项目的时候，是写“固定资产”，还是写“固定资产-累计折旧”？我看老师的讲义上面，有的又写了二级明细，有的又没有写二级明细。考试的时候，我要按照哪种的来？

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 22:44

直接用固定资产就可以了，这个时候不是用对应的科目，而是用报表项目进行抵消处理。通常用二级科目就是让我们能够区分这个科目，之前适用于哪里，但是实际上用这个报表项目就可以了。

傻傻兔 追问

2020-08-03 23:41

老师，意思是，考试的时候，不写二级明细，跟写二级明细，都是对的是吗？如果写了二级明细，会扣分吗？

陈诗晗老师 解答

2020-08-03 23:42

这个不影响，如果说题目没有额外要求的话，你不写明细科目也是可以得分的，如果说题目要求你写出明细科目，你再按照题目要求写就可以了。