请问老师，今年有100万的应收账款已确定是不能收回的，但税局要根据文件规定3年后才能转损失，税前扣除，我今年就记损失，记递延所得税资产，做纳税调增缴企业所得税，那三年后把上缴的这笔所得税冲回来该怎么做递延所得税的分录？还是就不做递延处理?

负责的诺言 追问

2020-08-03 22:41

老师，递延这块有依据吗？我们公司目前已有10左右的递延资产！那是要真正确认损失时才做你写的这笔分录吗？

燎原老师 解答

2020-08-03 22:47

你们目前之所以计入100万对应的递延所得税资产，那就是为了三年之后冲减对应的企业所得税。所以三年之后直接原路冲回即可。这个业务和你们目前有多少递延所得税资产无关。