老师其他债权投资成本不是得加上交易费用吗，不应该是101吗

dream梦- 追问

2020-08-04 08:21

我意思是成本是100得加上交易费用1=101

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:22

不对，初始投资成本是95+1-4

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:22

按照公允价值95为计量口径，不是面值100

dream梦- 追问

2020-08-04 08:24

就是100，课本上写的面值，又说的公允价值加交易费用，有点晕

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:28

这个是做分录的写法，其实是面值加上利息调整呀，成本和利息调整两个科目都要考虑。

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:29

就是公允价值计量，只是写分录拆开成两部分，一级科目不都是其他债券投资

dream梦- 追问

2020-08-04 08:29

面值是公允价值？

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:38

不是呀，其实不考虑交易费用下，公允价值减去或者加上利息调整才是面值

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

比如面值100，公允98，那么利息调整就是2

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

反过来就是面值100减去调整2等于公允价值95

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:39

等于公允价值98万元

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:40

就是用公允价值计量。做分录分开两部分而已，别乱了

dream梦- 追问

2020-08-04 08:51

我迷了，那写购入分录，借方的成本到底是面值还是面值加上交易费用

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:53

借方的成本就是面值，公允价值加上交易费用作为初始确认金额，差额计入利息调整

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:54

成本和利息调整都是二级科目，两个综合计算才是账面价值

宇飞老师 解答

2020-08-04 08:55

也就是这个债券投资的真正的价值，也就是公允价加交易费

dream梦- 追问

2020-08-04 08:56

初始入账金额和成本还有账面价值啥关系

宇飞老师 解答

2020-08-04 09:03

初始入账金额就是初始的账面价值，这边这个成本不是传统意义的成本，它表示面值，比较特殊