你好老师，C借用A的资质接的工程，通过A给B开发票，如果A给B开10万发票，C给A开10万发票，税率都一样，假设没有产生任何多余的成本，那A还会产生企业所得税和增值税或是税负率么，这样三者在税务上讲有风险么？

葛晓婷 追问

2020-08-04 09:03

有什么书面的依据么？就是让A能认同的。现在A和C说，此次协议不要任何的管理费，但是得收取4%的税负率和所得税，这不就是间接性的管理费么？要管理费可以明说，但是不能赚了便宜还卖乖，这种行为就不太好了。

阎老师 解答

2020-08-04 09:05

没有明确的书面依据，只是一般税务局会根据行业特点设置参考的税负率，税负率有异常的话就会引起税务局关注并上门核查。其实收取管理费是最合理的

葛晓婷 追问

2020-08-04 09:08

现在领导在意的是，收取的这个费用到底是管理费，还是A所谓的税费，这要写入合同的，两层意思欠的人情也不一样。按说单看此次协议是没有产生税费的，如果要从整体来看的话那就是管理费了

葛晓婷 追问

2020-08-04 09:10

老师，税负率异常那也是A公司本身存在的，不是说因为此工程引起了税负率吧

阎老师 解答

2020-08-04 09:11

此次工程确实也会引起税负率异常，因为有收入但是没有增值税。其实按照管理费写入合同是合理的，税负率和所得税这个说法不应该在合同中出现。

葛晓婷 追问

2020-08-04 09:16

增值税每个月都会交，怎么会没有增值税呢，没有规定说某个合同的收入必须让该合同的进项来抵扣吧。但是他们不认同是管理费，非说没收管理费，只是收点该交的税负率费用，怎么和他们谈判呢

阎老师 解答

2020-08-04 09:21

就这笔业务来说是没有增值税的，进项和销项一样了。不过既然都是朋友，还对这些这么计较吗。税负率本质上就是差价，如果不说管理费，你们就降低给他们开票的金额，让出税负率点来，合同中也不要提管理费或者税负率了。

葛晓婷 追问

2020-08-04 10:10

税务异常人是可以解决的，但是也不能肯定说就是因为这个工程引起的预警，对吧，现在就是定了要给钱不少开票

阎老师 解答

2020-08-04 10:18

是的，对方这么干感觉有点别扭

葛晓婷 追问

2020-08-04 10:20

然后，现在领导就像确定，钱可以给，但是得给个说法，到底是管理费还是真的说是所谓的税费，给的明明白白的。老师，你说怎么能用最有力度的话将对方说服

阎老师 解答

2020-08-04 10:44

因为这个没有法律依据，只能去谈，力度方面只能看对方合作的意愿如何了，如果对方意愿不强烈，可能不太好谈。

葛晓婷 追问

2020-08-04 10:47

那老师。我现在想确定，交的这个就是管理费是吧，不是税负率是不是，他们就是说是通过收取4个点的管理费来弥补他们自己因为税负率即将产生的税费

阎老师 解答

2020-08-04 10:52

实质上和管理费是没有区别的，都是为了弥补自己可能产生的损失。另外，税负率不代表一定要交那么多税，只是税务局关注企业的一个指标，实际上开票进出金额一样，是不需要缴纳增值税和所得税的，也不可能在不需要缴税的情况下硬要交上这4%的税负。

葛晓婷 追问

2020-08-04 11:14

老师，如果一个企业经常得有像这种三者的关系，发票开的也都一样，怎么尽量避免引起税务预警呢

阎老师 解答

2020-08-04 11:18

那就是进销做出税负率的差额来，看上去就合理了。

葛晓婷 追问

2020-08-04 11:26

老师，能说具体点么，就是比如A给B开10万发票，进账10万；C给A开9万，进账9万么？那这个差额怎么来平账呢

阎老师 解答

2020-08-04 11:32

是这样的，差额不需要平账，相当于是收取了管理费了。或者单独收取管理费也行，道理是一样的。

葛晓婷 追问

2020-08-04 11:38

不对呀老师，你能给我举个例子么？是让对方A多开1万还是我们C少开1万啊，如果A多开1万那人家就交税了呀肯定不愿意，汇的款是根据发票金额就行么？您能说详细点么

阎老师 解答

2020-08-04 11:46

比如甲公司通过乙公司和丙公司做业务，丙公司付款给乙公司10万，乙公司开票给丙公司10万，都不含税。税负率4%，乙公司支付给甲公司10-10*4%=9.6万不含税，这样税负率差额不就出来了吗，甲公司相当于是个乙公司支付了4%的管理费。