去年底 借 递延所得税资产 100000 贷 所得税费用-递延所得税费用 100000 今年汇算清缴实缴了120000 借 应交税费-所得税 120000 贷 银行存款 120000 资产负债表里还一直挂着100000的递延所得税资产 现在应该怎么处理呢？ 如果转回递延所得税资产 应做 借 应交税费-所得税120000 贷 银行存款20000 递延所得税资产100000 但实际银行存款出账了120000 那还有100000的银行存款怎么做账呢？不大明白 老师可否给讲解一下完整的分录呢 谢谢

刘老师 解答

2016-07-13 11:37

应该这样做帐
借： 所得税费用-递延所得税费用 100000
     贷：递延所得税资产 100000
这笔分录就是把去年的递延所得税资产转销
你当期计提所得税
应该是
借; 所得税费用         120000 
     贷： 应交税费-所得税 120000 
今年缴纳
借 应交税费-所得税 120000 
   贷 银行存款 120000
这就是完整的会计分录

刘老师 解答

2016-07-13 18:46

是的