麻烦问一下老师，汇算清缴补缴所得税，要怎么做分录

紫藤老师

职称：中级会计师,税务师

2020-08-04 16:16

补缴的企业所得税可以按照下面的分录做账，分为具体和上缴：
1、计提税款时
借：以前年度损益调整
贷：应交税费－应交企业所得税
同时调整未分配利润
借：利润分配－未分配利润
贷：以前年度损益调整。
2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

呵哈追问

2020-08-04 16:21

谢谢老师，但是现在用的软件没有以前年度损益调整这个科目，怎么办

呵哈追问

2020-08-04 16:21

也是小规模公司

紫藤老师解答

2020-08-04 16:22

1、计提税款时
借：利润分配－未分配利润
贷：应交税费－应交企业所得税

2、补交税款时
借：应交税费－应交企业所得税
贷：银行存款

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