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轶尘老师

职称： 注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-08-06 10:14

税控盘的分录：
一般纳税人：
增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：
1、税控系统专用设备：
①购入时：
 借：固定资产
 贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
  贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
 贷：累计折旧
 同时：
借：递延收益
贷：管理费用
一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时：
借：管理费用
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

紫雨 追问

2020-08-06 10:21

当时购入时，可能就没有扫照您说的这个去做分录，但是账面上并没有减免税款的余额，可税务系统里面有，所以在报税时有做减免。
那像这种情况 ，分录也是做：应交税费--应交增值税（减免税款），贷：递延收益吗？

轶尘老师 解答

2020-08-06 10:23

按照我上面的分录进行调整

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你好，需要先做备案，然后才可以全额填写抵扣增值税应纳税额的
2019-07-02 20:35:01
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可以留抵的
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