请问，6月份的增值税，用税控免抵了280元，请问7月份的账，要怎么做？

轶尘老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师

2020-08-06 10:14

税控盘的分录：
一般纳税人：
增值税税控系统专用设备和技术维护费会计分录：
1、税控系统专用设备：
①购入时：
借：固定资产
贷：银行存款（应付账款）
②按规定抵减的增值税应纳税额
借：应交税费——应交增值税（减免税款）
贷：递延收益
③按期计提折旧
借：管理费用
贷：累计折旧
同时：
借：递延收益
贷：管理费用
一、小规模纳税人购买防伪税控系统的会计分录
1、购买时：
借：管理费用
贷：银行存款等
2、按规定抵减的增值税应纳税额：
借：应交税费-应交增值税
贷：管理费用

紫雨追问

2020-08-06 10:21

当时购入时，可能就没有扫照您说的这个去做分录，但是账面上并没有减免税款的余额，可税务系统里面有，所以在报税时有做减免。
那像这种情况，分录也是做：应交税费--应交增值税（减免税款），贷：递延收益吗？

轶尘老师解答

2020-08-06 10:23

按照我上面的分录进行调整

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