月销售额不超过2万元的增值税小规模纳税人，暂免征收增值税后，该如何记账和做凭证？附加税（城建税及教育费附加等）还需要计提吗？另外《营业税金及附加》月末是否还要结转到本年利润呢？如果计提该如何做账呢？

文老师

职称：中级职称

2014-10-22 13:02

做销售的时候正常计提增值税，免征的时候在转到补贴收入，不需要缴纳增值税是，不要计提城建税和教育费附加，营业税金及附加有余额的话要结转到本年利润

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