老师好，请问 我发现2018年度，工资发放比计提的多。（应付职工薪贷方发生额合计是159783，借方发生额合计数是267595.5。）计提是159783，发放是267595.5 。发放比计提多了107812.5 。但是个税申报一直是按照计提数报的，全年个税工资共申报159783。年度企业所得税汇算清缴时，工资也都时按照计提数159783来做的。 1. 请问，那我多发的107812.5（没有在所得税前扣除）是不是不需要补交个税啊？ 2. 对于这种以前年度计提和发放不符的，还用做调整吗？要怎么调整呢？ 3.个税申报方面，不用补交个税吧？

允畅 追问

2020-08-11 12:00

老师您看，这是我2018年度，1月-12月应付职工薪酬-工资的明细账，您看一下借方数、贷方数和余额， 我个税工资报的是贷方合计数159783， 借方虽然多，但是其实是有之前欠发的，您看看，其实我最后余额，还是在贷方的~

朴老师 解答

2020-08-11 12:09

没事，冲抵之后这是正常的